Внутренний контроль и аудит

Ревизионная комиссия является выборным органом Компании, осуществляющим контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества. Ревизионная комиссия избирается годовым Общим собранием акционеров на срок до следующего годового Общего собрания акционеров в количестве пяти человек.

Основные задачи деятельности ревизионной комиссии:

• осуществление контроля за формированием достоверной финансовой и бухгалтерской отчетности Общества и иной информации о финансово-хозяйственной деятельности и имущественном положении Компании;
• осуществление контроля за соответствием законодательству порядка ведения бухгалтерского учета и за представлением Компанией финансовой отчетности и информации в соответствующие органы и акционерам;
• повышение эффективности управления активами Компанией и иной финансово-хозяйственной деятельности Компании, снижение финансовых и операционных рисков, совершенствование системы внутреннего контроля.

Состав ревизионной комиссии

Действующий состав Ревизионной комиссии избран годовым Общим собранием акционеров 14.06.2019. В состав ревизионной комиссии ПАО «Газпром нефть» входят:

В соответствии с решением годового Общего собрания акционеров ПАО «Газпром нефть», состоявшимся 14.06.2019, аудитором Компании на 2019 год была утверждена аудиторская фирма ООО «Финансовые и бухгалтерские консультанты» (ООО «ФБК»).

В Компании предусмотрена процедура ежегодного выбора независимого аудитора. Совет директоров Компании на основании рекомендаций Комитета по аудиту предлагает для утверждения Общим собранием акционеров ПАО «Газпром нефть» кандидатуру независимого аудитора. Общее собрание акционеров утверждает аудитора Компании. Размер оплаты услуг аудитора определяется Советом директоров ПАО «Газпром нефть».

Политика в области внутреннего контроля ПАО «Газпром нефть», утвержденная Советом директоров в 2017 г., — основной документ, определяющий цели, задачи, компоненты, принципы организации и функционирования системы внутреннего контроля Компании. Залог эффективного функционирования системы внутреннего контроля — вовлеченность в ее работу высшего менеджмента, руководителей структурных подразделений и всех работников Компании.

Система внутреннего контроля обеспечивает:

• выявление и оценку рисков, влияющих на достижение целей Компании;
• разработку, внедрение, надлежащее выполнение, мониторинг и совершенствование контрольных процедур на всех уровнях функционирования бизнеса и управления Компанией;
• информирование органов управления соответствующего уровня о существенных недостатках контроля с предложением корректирующих мероприятий;
• непрерывность деятельности Компании и ее максимальную эффективность, а также устойчивость и перспективы развития, включая своевременную адаптацию Компании к изменениям во внутренней и внешней среде;
• качественную информационную, методологическую и аналитическую поддержку принятия управленческих решений в Компании;
• должное распределение ответственности, полномочий и функций между субъектами внутреннего контроля, исключение дублирования функций;
• непрерывное совершенствование системы контроля в области информационных технологий;
• своевременное разрешение конфликтов интересов, возникающих в процессе работы Компании.

Состав субъектов внутреннего контроля Компании и распределение функций между ними:

Совет директоров ПАО «Газпром нефть» в рамках общего руководства деятельностью Компании реализует следующие функции:

• создание надлежащей контрольной среды, внедрение культуры внутреннего контроля, поддержание высоких этических стандартов на всех уровнях деятельности Компании;
• определение принципов и подходов к организации и функционированию системы внутреннего контроля Компании;
• анализ и оценку эффективности организации и функционирования системы внутреннего контроля Компании, включая ежегодное рассмотрение соответствующих вопросов и формирование рекомендаций по ее улучшению (при необходимости). Информация в отношении эффективности системы внутреннего контроля предоставляется акционерам в составе Годового отчета Компании, а также в рамках отчета Департамента внутреннего аудита ПАО «Газпром нефть» о результатах деятельности;
• контроль реализации поручений и решений Совета директоров ПАО «Газпром нефть» и акционеров исполнительными органами Компании;
• контроль соблюдения Компанией законодательства Российской Федерации, корпоративного управления, а также раскрытия полной и корректной информации о Компании заинтересованным сторонам;
• утверждение Политики в области внутреннего контроля.

Комитет по аудиту реализует функции, направленные:

• на подготовку рекомендаций Совету директоров ПАО «Газпром нефть» по вопросам организации, функционирования, оценки эффективности и совершенствования системы внутреннего контроля Компании, а также по другим вопросам, входящим в компетенцию Комитета по аудиту (в том числе подготовку рекомендаций по результатам рассмотрения Политики в области внутреннего контроля);
• предварительное рассмотрение вопросов внутреннего контроля;
• предварительное рассмотрение Политики в области внутреннего контроля (перед утверждением Советом директоров ПАО «Газпром нефть»);
• анализ и оценку эффективности функционирования системы внутреннего контроля Компании;
• анализ отчетности Компании и результатов внешнего аудита на соответствие законодательству Российской Федерации, международным стандартам финансовой отчетности, российским стандартам бухгалтерского учета, иным нормативно-правовым актам;
• рассмотрение выявленных или предполагаемых фактов недобросовестных действий со стороны работников Компании.

Исполнительные органы и высший менеджмент Компании реализуют функции, направленные:

• на организацию разработки и эффективного функционирования системы внутреннего контроля путем утверждения локальных нормативных актов о содержании и порядке реализации процедур внутреннего контроля структурными подразделениями Компании по направлениям их деятельности;
• создание надлежащей контрольной среды, внедрение культуры внутреннего контроля, поддержание высоких этических стандартов на всех уровнях деятельности Компании, что обеспечивает эффективную организацию и функционирование системы внутреннего контроля;
• распределение полномочий, обязанностей и закрепление ответственности между руководителями структурных подразделений за создание, внедрение, поддержание, мониторинг и совершенствование эффективной организации и функционирования системы внутреннего контроля Компании;
• проведение на регулярной основе оценки деятельности работников Компании и обучения персонала в области внутреннего контроля в связи с изменениями внутренних и внешних условий функционирования Компании.

Руководители структурных подразделений и работники Компании реализуют функции, направленные:

• на разработку, документирование, внедрение, выполнение, мониторинг (самооценку) и совершенствование контрольных процедур в рамках соответствующих компетенций в зоне своей ответственности;
• своевременное информирование непосредственных руководителей о случаях, когда исполнение контрольных процедур по каким-либо причинам стало невозможным и (или) требуется изменение организации контрольных процедур в связи с изменением внутренних или внешних условий функционирования Компании.

Департамент внутреннего аудита в составе Дирекции внутреннего аудита, контроля и управления рисками Компании реализует следующие функции:

• проведение независимой и объективной оценки эффективности организации и функционирования системы внутреннего контроля Компании на основе риск-ориентированного подхода;
• разработку и мониторинг внедрения рекомендаций по устранению недостатков, выявленных в ходе аудиторских проверок;
• консультационную поддержку заинтересованных сторон внутри Компании в отношении организации и функционирования системы внутреннего контроля Компании;
• сообщение результатов оценки системы внутреннего контроля и предложений по ее совершенствованию Комитету по аудиту, исполнительным органам Компании, при необходимости — структурному подразделению ПАО «Газпром», осуществляющему функцию внутреннего аудита.